انواع سپرده و وصول چک در حسابداریپنج‌شنبه 07, ژانویه 2021
انواع سپرده و وصول چک در حسابداری
در ادامه آموزش های سایت همیارپروژه آموزش حسابداری ارائه خواهد شد .آموزشها از مقدماتی تا پیشرفته ادامه دارد و ما به شما رشته حسابداری را یاد خواهیم داد. با ما همراه باشید.
۱_سپرده‌های بین راهی در حسابداری:
این مبالغ در دفاتر موسسه در بدهکار حساب بانک ثبت شده ولی ممکن است همان روز در صورت حساب بانک ثبت نشده باشد و یا چک‌های دریافتی از مشتریان که در دفاتر ثبت و برای وصول به بانک ارائه می‌شود، معمولا چند روزی برای وصول و ثبت با تاخیر مواجه می‌شوند این مبالغ در ذیل صورت حساب بانکی در قسمت « اضافه می‌شود» درج می‌شود.
۲-چک‌های لاوصول در حسابداری:
چنانچه چکی را به فرضی در دفاتر موسسه ثبت و به بانک ارائه نماییم و چک مربوطه برگشت شود، مبالق اضافه شده در دفاتر از دفاتر حذف می‌شود، بر این اساس این گونه اقلام از دفاتر کسر می‌شوند.
ب_اقلام باز_اقلام موجود در صورت حساب بانکی که در دفاتر موسسه منعکس نیست(عکس حالت قبل)
۱_وجوه واریزی به حساب بانک توسط دیگران مثلا وجوه واریزی توسط یکی مشتریان به حساب بانکی مشتری آلفا به علت عدم آگاهی امور مالی موسسه در دفاتر ثبت نمی‌شود .
در این حالت در صورت مغایرت، در بخش اضافه می‌شود در ذیل مانده طبق دفاتر موسسه این ارقام درج می‌شود.
ب_اقلام باز_اقلام موجود در صورت حساب بانکب که در دفاتر موسسه منعکس نیست.
۲_کارمزد خدمات و سایر هزینه‌های بانکی:
گاهی اوقات بانک‌ها، هزینه خدمات خود را به جای دریافت نقدی از حساب،برداشت می‌نمایند( مثلا هزینه صدور دسته چک _ هزینه فاکس و …)
این اقلام در بخش کسر می‌شود.
وا خواست اسناد تجاری تنزیل شده در حسابداری:
در حالتی که اسناد تجاری ( مانند سفته) توسط دارنده‌ی حساب جاری نزد بانک تنزیل شود ( به زبان ساده به قیمت پایین‌تری به بانک فروخته شود )و متعهد سفته در سررسید از پرداخت آن خودداری نماید، بانک مبلغ رسمی سفته را همراه با کارمزد و هزینه واخواست، از حساب برداشت می‌نماید.
این اقلام در بخش کیر می‌شود در ذیل مانده طبق دفاتر موسسه درج می‌شود.
صورت مغایرت بانکی
نکته مهم در حسابداری:
علاوه بر اقدام باز ذکر شده امکان بروز اشتباه از طرف حسابداران هر دو موسسه وجود دارد در اینگونه موارد:
۱_ اشتباه هر طرف در ذیل مربوط موارد نربوط به خودش در صورت مغایرت درج می‌شود.
۲_ تفاوت اقلام صحیح و غلط با توجه به مورد در بخش کسر می‌شود یا اضافه می‌شود، درج می‌گردد.
حل مساله
۱_شناخت مانده حساب‌ها:
مانده طبق دفاتر شرکت در ۷/۳۰
۲۱۹٫۳۷۰ ریال
مانده طبق صورت حساب بانکی_شعبه خیام
۳۹۸٫۰۵۰ ریال
۲_شناخت اقلام باز
۲_۱_در دفتر کل شرکت البرز
چهار فقره چک جمعا به مبلغ ۲۷۷٫۵۰۰ ریال
واریز فیش نقدب به مبلغ ۱۹۵٫۰۰۰ ریال
۲_۲_ در صورت حساب بانکی
اقلام حواله شده به حساب ۹۸٫۰۰۰ ریال
کارمزد بانکی ۱٫۸۲۰ ریال
مانده طبق دفاتر شرکت
۳۹۸٫۰۵۰
اضافه می‌شود:
وجوه واریزی دیگران ۹۸٫۰۰۰
کسر می‌شود:
کارمزد بانکی ۱٫۸۲۰
افزایش ( کاهش) خالص
۸۲٫۵۰۰
مانده واقعی
۳۱۵٫۵۵۰
اضافه می‌شود:
وجوه بین راهی ۱۹۵٫۰۰۰
کسر می‌شود:
چک های معوق ۲۷۷٫۵۰۰
افزایش کاهش خالص
۹۶٫۱۸۰
مانده واقعی
۳۱۵٫۵۵۰
اقدامات پس از تهیه صورت مغایرت در حسابداری:
اقدام درج شده پس در ذیل بخش دفاتر شرکت در صورت مغایرت بانکی می‌بایستی با تنظیم سند در دفتر روزنامه ثبت شود.
مثلا اقلام مربوط به وجوه واریزی دیگران و کارمزد بانکی در شرکت البرز بایستی ثبت شود.
در اینجا آشنایی با رشته حسابداری بخش یازدهم به پایان رسیده است و در آموزش های بعدی به مباحث دیگر رشته حسابداری می پردازیم. همچنین از شما مخاطبین عزیز سایت همیارپروژه دعوت می کنم که برای انجام پروژه های حسابداری خود آموزش های ما را دنبال نمایید.
نویسنده : زهرا رستمی
جهت سفارش پروژه به لینک زیر مراجعه نمایید :
همچنین می توانید برای ارتباط سریعتر با شماره و آیدی تلگرام زیر تماس حاصل کنید :
۰۹۱۲۹۵۴۰۱۲۲ – آیدی تلگرام : @fnalk
از طریق کلیک برروی آیکن های زیر میتوانید پروژه خود را در تلگرام و یا واتساپ برای ما ارسال کنید:
دیدگاهتان را بنویسید